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家庭个税清缴优化——基于夫妻双方同时申报


发布日期:2017-04-26 16:56    点击次数:154


2022年的个税汇算清缴已经开始了,在网上也看了非常多的相关文章,但大都停留在政策介绍或软件界面引导的层面。对于如何优化个税,没有任何深入的讨论。本文希望能通过对一个家庭夫妻的汇算清缴计算,说明优化还是可能的。

预先声明:

阅读本文需要有一定的计算能力以及个税基本知识。

本文是优化家庭个税。如果是没有成家的人,基本不存在优化空间。

本文假设夫妻双方工作有固定收入;有一个孩子;夫妻双方各自都有至少一个需要赡养的老人;夫妻双方至少有一方有可供抵扣的大病医疗。

对于夫妻来说,可以选择优化的方式是通过选择合适的抵扣项目完成。夫妻双方可以选择通过一方抵扣的项目有:

1.子女教育,夫妻可以任选一方抵扣

2.大病医疗,夫妻可以任选一方抵扣

3a.租房贷款,夫妻可以任选一方抵扣,或分别50%扣除;

3b.住房租金,夫妻可以任选一方抵扣

情景一

女方每月收入15,000元,扣除3,000元社保,全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元,老人赡养24,000元。

男方每月收入15,000元,扣除3,000元社保,全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元,老人赡养24,000元。

抵扣项目可供选择为1)一个孩子12,000元;2)房屋贷款12,000元;3)大病30,000元。

此时的最佳方案是——孩子、贷款抵扣在男方;大病抵扣在女方(互换也可),此时男方个税1,080元(税率10%),女方900元(税率3%),合计1,980元。

如果全部在女方扣除,此时的家庭个税总额最高,男方3,480元(税率10%),女方180元(税率3%),合计3,660元。

情景二

女方每月收入15,000元,扣除3,000元社保,全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元,老人赡养24,000元。

男方每月收入25,000元,扣除4,900元社保,全年基本收入为241,200元。有基本扣除60,解决方案000元,老人赡养24,000元。

抵扣项目可供选择为1)一个孩子12,000元;2)房屋贷款12,000元;3)大病30,000元。

此时的最佳方案是3项抵扣全部在男方申报,此时男方个税7,800元(税率10%),女方3,480元(税率10%),合计11,280元。

如果全部在女方扣除,此时的家庭个税总额最高,男方14,520元(税率20%),女方180元(税率3%),合计14,700元。

情景三

女方每月收入15,000元,扣除3,000元社保,全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元,老人赡养24,000元。

男方每月收入35,000元,扣除5,000元社保,全年基本收入为360,000元。有基本扣除60,000元,老人赡养24,000元。

抵扣项目可供选择为1)一个孩子12,000元;2)房屋贷款12,000元;3)大病30,000元。

此时的最佳方案是3项抵扣全部在男方申报,此时男方个税27,480元(税率20%),女方3,480元(税率10%),合计30,960元。

如果全部在女方扣除,此时的家庭个税总额最高,男方38,280元(税率20%),女方180元(税率3%),合计38,460元。

综合以上的讨论可以看出,家庭夫妻双方优化个税的原则——通过申报尽量拉近双方最终个税税率。在个税税率相同的情况下,如果能让其中一方的税率降一个等级,可以明显减少家庭个税的申报金额。

重申一遍,本文假设读者了解个税抵扣政策,并有一定的计算能力。实际缴税金额以税务局数据为准。